Kazanılan gelir vergisi kredisi - Earned income tax credit

EITC

Amerika Birleşik Devletleri federal kazanılmış gelir vergisi kredisi veya kazanılmış gelir kredisi ( EITC veya EIC ), düşük ila orta gelirli çalışan bireyler ve çiftler, özellikle çocuklu olanlar için iade edilebilir bir vergi kredisidir . EITC ödeneğinin miktarı, alıcının gelirine ve çocuk sayısına bağlıdır. Bir kişinin veya çiftin bir veya daha fazla kişiyi hak sahibi çocukları olarak talep edebilmesi için ilişki, yaş ve ortak ikametgah gibi gereksinimlerin karşılanması gerekir.

EITC yavaş yavaş başlar, orta uzunlukta bir platoya sahiptir ve aşamalı olduğundan daha yavaş aşamalı olarak sona erer. Kredi, %21 (birden fazla nitelikli çocuk) veya %16'da (tek nitelikli bir çocuk) aşamalı olarak sona erdiğinden, her zaman Yalnızca EITC'yi göz önünde bulundurarak bir dolar daha fiili maaş veya ücrete sahip olmak tercih edilir. (Bununla birlikte, yatırım geliri çok daha az incelikle ele alınır, çünkü bir dolar fazla gelir, tüm kredinin ani %100 kaybına neden olabilir.) EITC, Medicaid veya Temporary Assistance gibi araçlarla test edilmiş diğer birden fazla programla birleştirilirse Muhtaç Aileler için , ikamet durumuna bağlı olarak marjinal vergi oranının nadir durumlarda %100'e yaklaşması veya aşması mümkündür ; tersine, belirli koşullar altında, net gelir, EITC devreye girdiği için ücretlerdeki artıştan daha hızlı artabilir.

Kazanılan gelir vergisi kredisi, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki asgari ücreti yükseltmenin veya EITC'yi artırmanın daha iyi bir fikir olup olmadığı konusundaki siyasi tartışmaların bir parçası olmuştur. 2011'de Amerikan Ekonomi Derneği'nin 568 üyesiyle yapılan rastgele bir ankette, ekonomistlerin kabaca %60'ı (%31,7) veya kazanılan gelir vergisi kredi programının genişletilmesi gerektiği konusunda hemfikir (%30,8).

genel bakış

1969'da Richard Nixon , negatif gelir vergisi şeklinde garantili bir asgari geliri içeren Aile Yardımı Planını önerdi . Temsilciler Meclisi bu planı onayladı, ancak Senato yapmadı. 1972 Başkanlık kampanyası sırasında George McGovern , her Amerikalı için 1.000 dolarlık bir demogrant önerdi . Bu süre zarfında eleştirmenler, insanların yaşamak için çalışmak zorunda olmadıklarını ima etmekten şikayet ettiler ve programı çok az damgalama olarak gördüler; Bu süre zarfında, Hawaii'de, bir Hawaii Eyalet Senatörünün "cennetteki parazitleri" caydırmak için gerekli olduğunu öne sürdüğü, kamu yardımı için yerleşik bir ikamet şartı vardı.

Russell Long tarafından önerilen ve 1975'te yürürlüğe giren EITC, geliri olan çalışan alıcılara fayda sağlarken çalışmayan alıcılara fayda sağlamaz. Başlangıçta mütevazı olan EITC, 1986 tarihli geniş çapta duyurulan Vergi Reformu Yasası da dahil olmak üzere bir dizi vesileyle vergi mevzuatıyla genişletildi ve yasanın genel olarak vergileri artırıp artırmadığına bakılmaksızın 1990, 1993, 2001 ve 2009'da daha da genişletildi ( 1990, 1993), vergileri düşürdü (2001) veya diğer kesintileri ve kredileri ortadan kaldırdı (1986). 1993'te Başkan Clinton, EITC'yi üçe katladı. Bugün, EITC, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki en büyük yoksullukla mücadele araçlarından biridir. Ayrıca, EITC esas olarak "çalışmayı teşvik etmek ve desteklemek" için kullanılır. Yoksulluk oranı da dahil olmak üzere çoğu gelir ölçümü krediyi hesaba katmaz.

Nitelikli bir çocuk, bir kişinin kızı, oğlu, üvey çocuğu veya herhangi bir alt torunu (torun, torun, vb. gibi) veya bir kişinin erkek kardeşi, kız kardeşi, üvey kız kardeşi, üvey erkek kardeşi, üvey erkek kardeşi, üvey kız kardeşi veya herhangi bir soyundan gelebilir ( yeğen, yeğen, büyük-yeğen, büyük-büyük-yeğen gibi). Nitelikli bir çocuk, yasal olarak yerleştirilmiş olması koşuluyla evlat edinme sürecinde de olabilir. Koruyucu çocuklar, çocuğun resmi olarak yerleştirilmesi veya kişinin geniş ailesinin bir üyesi olması koşuluyla da sayılır. Daha genç bir bekar ebeveyn, bazı geniş aile durumlarında meydana gelebilecek, ebeveynlerinin veya başka bir yaşlı akrabanın nitelikli çocuğu olarak da talep edilebilirse, EITC talebinde bulunamaz. Bu kısıtlama, eşlerden biri veya her ikisi de 19 yaşın altında olsa bile, çocuğu olan EITC talep eden evli bir çift için geçerli değildir.

EITC talebinde bulunan bir kişi, vergi yılı için "çocuk" "sürekli ve tamamen engelli" olarak sınıflandırılmadıkça (doktor bir yıl veya daha fazla belirtir) hak kazanan çocuğundan daha büyük olmalıdır. Nitelikli bir "çocuk" 18 yaşına kadar olabilir. Tam zamanlı bir öğrenci olan (bir uzun dönem veya eşdeğeri) nitelikli bir "çocuk" 23 yaşına kadar (dahil) olabilir. Ve "sürekli ve" olarak sınıflandırılan bir kişi "tamamen özürlü" (bir yıl veya daha fazla) herhangi bir yaşta olabilir ve diğer gereksinimlerin karşılanması koşuluyla kişinin nitelikli "çocuk" olarak sayılabilir. Ebeveynler, bu yılki krediden daha yüksek düzeltilmiş brüt geliri olan bir geniş aile üyesine feragat etmedikçe, hak sahibi olmaları durumunda kendi çocuk(lar)ını talep ederler. EITC için destek testi yoktur. Altı aylık artı bir günlük ortak oturma izni sınavı var.

2009 Amerikan İyileştirme ve Yeniden Yatırım Yasası'nda , EITC geçici olarak iki özel grup için genişletildi: evli çiftler ve üç veya daha fazla çocuğu olan aileler; bu genişleme, HR 4853, Vergi İndirimi, İşsizlik Sigortası Yeniden Yetkilendirme ve 2010 İş Yaratma Yasası ile Aralık 2012'ye kadar uzatıldı . 2010, 2011, 2012 ve 2013 dosyalama sezonları için geçerli olan EITC, bu vergi mükelleflerini şu yollarla desteklemiştir:

  • Üç veya daha fazla çocuğu olan aileler için yeni bir kategori veya EITC'nin “üçüncü katmanı” oluşturarak daha büyük aileler için faydaların artırılması. Bu kademede kredi, gelirin yüzde 45'inde (yüzde 40'tan) devreye giriyor ve bu aileler için maksimum krediyi neredeyse 600 dolar artırıyor.
  • EITC'nin evli çiftler için aşamalı olarak kullanımdan kaldırmaya başladığı gelir eşiğini, evli olmayan başvuru sahipleri için miktarın 5.000 ABD Dolarına yükselterek evlilik cezası indirimini artırmak, böylece MFJ başvuru sahiplerine daha uzun bir plato sağlar. Ortaklaşa evli başvurular için birleşik plato ve aşamalı olarak kullanımdan kaldırma aralığı, bekar başvuru sahipleri için olanın iki katı değildir ve bu nedenle, eskiden olduğundan daha az, hala bir evlilik cezası vardır.

2012'nin başlarında, 26 eyalet eyalet EITC'lerini yürürlüğe koydu: Colorado , Connecticut , Delaware , District of Columbia , Illinois , Indiana , Iowa , Kansas , Louisiana , Maine , Maryland , Massachusetts , Michigan , Minnesota , Nebraska , New Jersey , New Mexico , New York , Kuzey Karolina , Ohio , Oklahoma , Oregon , Rhode Island , Vermont , Virginia ve Wisconsin . Bu devlet EIC'lerinden bazıları iade edilebilir, bazıları iade edilmez. Ayrıca, San Francisco , New York City ve Montgomery County, Maryland'de birkaç küçük yerel EITC yürürlüğe girmiştir .

Kazanılan gelir

Kazanılan gelir, Amerika Birleşik Devletleri İç Gelir Yasası tarafından, ana kaynaklar olarak aşağıdakiler olmak üzere, kişisel çaba yoluyla elde edilen gelir olarak tanımlanır :

  • Ücretler, maaşlar , bahşişler , komisyonlar ve diğer vergiye tabi çalışan ödemeleri.
  • Serbest meslekten elde edilen net kazanç.
  • Yasal bir çalışan olarak elde edilen brüt gelir.
  • Asgari emeklilik yaşından önce alınan özel bir işverenin maluliyet planı aracılığıyla maluliyet ödemeleri (2011'de 62).
  • ABD silahlı kuvvetlerinin bir üyesi tarafından alınan ve EIC hesaplaması amacıyla dahil etmeyi seçtiği vergiye tabi olmayan savaş ücreti. Bu bir ya hep ya hiç seçimidir. Her vergi yılı için, hizmet üyesi, savaş ücretinin tamamını veya hiçbirini dahil etmeyi seçmelidir.

Nitelikli çocuklar

Bir veya daha fazla nitelikli çocuğu olan EITC talebinde bulunan bir kişi veya çiftin, EITC Çizelgesi'ni doldurması ve 1040 veya 1040A'larına eklemesi gerekir. Bu form, çocuğun(ların) adını, sosyal güvenlik numarasını, doğum yılını, 19 ila 23 yaşları arasındaki daha büyük bir "çocuğun" o yıl için öğrenci olarak sınıflandırılıp sınıflandırılmadığını sorar (en az bir uzun dönem için tam zamanlı statü). veya eşdeğer süre), daha büyük bir "çocuğun" yıl içinde engelli olarak sınıflandırılıp sınıflandırılmadığı (doktor bir yıl veya daha fazla olduğunu belirtir), çocuğun davacıyla ilişkisi ve çocuğun Amerika Birleşik Devletleri'nde davacıyla birlikte yaşadığı ay sayısı.

Bir kişiyi nitelikli çocuk olarak talep etmek için, aşağıdaki ilişki, yaş ve ortak ikametgah gereksinimleri karşılanmalıdır.

İlişki

Evli bir çiftin müşterek başvurusunda bulunması halinde, eşlerden biri aşağıdaki ilişkilerden herhangi biri ile çocukla akraba ise, her iki eş de çocukla akraba sayılır.

Davacı, nitelikli çocuğuyla kan, evlilik veya kanun yoluyla ilgili olmalıdır. Nitelikli çocuk şunlar olabilir:

  • bir kişinin kızı, oğlu, üvey çocuğu veya herhangi bir soyundan gelen (torun, torun, vb. gibi),
  • veya bir kişinin erkek kardeşi, kız kardeşi, üvey kız kardeşi, üvey erkek kardeşi, üvey erkek kardeşi, üvey kız kardeşi veya herhangi bir altsoyu (yeğen, yeğen, büyük-yeğen, büyük-büyük-yeğen vb. gibi),
  • veya bir kurum, mahkeme veya Hindistan kabile hükümeti tarafından resmi olarak yerleştirilen koruyucu bir çocuk. Yetkili yerleştirme ajansları, eyaletler tarafından lisans verilen vergiden muaf kuruluşları ve Kızılderili çocukları yerleştirmek için Hint kabile hükümetleri tarafından yetkilendirilen kuruluşları içerir.
  • veya yasal olarak yerleştirilmiş olması koşuluyla, evlat edinme sürecindeki bir çocuk da dahil olmak üzere evlat edinilmiş bir çocuk.

Bir çocuk, en azından başlangıçta, birden fazla yetişkin aile üyesinin nitelikli çocuğu olarak sınıflandırılabilir. Örneğin, geniş bir aile durumunda, hem ebeveyn hem de amca, belirli bir çocuğu talep etmek için başlangıçtaki ilişki, yaş ve ikamet standartlarını karşılayabilir. Böyle bir durumda, başka bir kural daha vardır: Evli olsun veya olmasın, tek bir ebeveyn veya her iki ebeveyn çocuğu (ikamet yeri ve yaşı) talep edebilir, ancak çocuğu büyükanne veya büyükbaba gibi ebeveyn olmayan bir kişiye feragat etmeyi seçerse. amca veya teyze, bu ebeveyn olmayan kişi, ancak çocukla en az altı aydır birlikte yaşayan herhangi bir ebeveynden daha yüksek bir düzeltilmiş brüt gelire (AGI) sahipse çocuğu talep edebilir.

Bu hala ebeveynin seçimi olmaya devam ediyor. Ebeveynin çocukla en az altı ay ve bir gün yaşamış olması koşuluyla, ebeveyn her zaman çocuğunu kazanılan gelir kredisi için talep etmeyi seçebilir. İki evli olmayan ebeveyn arasındaki eşitlik bozma durumunda, eşitlik bozma, çocukla en uzun süre yaşayan ebeveyne gider. Ebeveyn olmayan iki kişi arasındaki eşitlik bozmada, eşitlik bozma AGI'si daha yüksek olan kişiye gider. Ve ebeveyn ile ebeveyn olmayan arasındaki eşitlik bozmada ebeveyn tanım gereği kazanır. Bu eşitlik bozma durumları, yalnızca birden fazla aile üyesi aynı çocuğu talep ettikleri vergi beyannamelerini gerçekten dosyaladığında ortaya çıkar. Öte yandan, aile yukarıdaki ve aşağıdaki kurallara göre anlaşabilirse, hangi aile üyesinin çocuğu talep edeceği konusunda sınırlı miktarda vergi planlaması yapabilirler.

Yaş

Geniş aile ortamında yaşayan 19 yaşından küçük tek bir ebeveyn, daha yaşlı bir akrabanın nitelikli "çocuğu" olarak potansiyel olarak talep edilebilir. Ve geniş aile ortamında yaşayan, aynı zamanda tam zamanlı bir üniversite öğrencisi olan (uzun bir dönem veya eşdeğeri) 24 yaşın altındaki tek bir ebeveyn de potansiyel olarak talep edilebilir. Eğer öyleyse, genç tek ebeveyn EIC talebinde bulunamaz. Bu kural, eşlerden biri veya her ikisi 19 yaşından küçük olsa dahi, çocuğu olan EIC talep eden evli bir çift için geçerli değildir (Bu kural, büyük akrabanın vergi beyannamesi vermesi gerekmediği, ve daha sonra ya dosyalamaz ya da yalnızca kesilen vergilerin tam iadesini almak için dosyalama yapar.)

Genel olarak, bir kardeşin diğerini hak eden çocuğu olarak talep etmesi daha büyük olmalıdır. Evli bir çiftin ortak beyanname vermesi durumunda, eşlerden sadece birinin daha yaşlı olması gerekir. Daha büyük olma kuralının bir istisnası, "sürekli ve tamamen engelli" olarak sınıflandırılan nitelikli bir çocuğun durumudur (doktor bir yaş veya daha fazla olduğunu belirtir). Bu tür bir "çocuk" herhangi bir yaşta olabilir ve yaş şartının otomatik olarak karşılandığı kabul edilir (tabii ki ilişki ve ortak ikamet şartları yine de karşılanmalıdır).

Standart kural, nitelikli "çocuğun" vergi yılının sonunda 19 yaşından küçük olması gerektiğidir. Yani genç kişi 31 Aralık'ta 18 yaş 364 günlük olabilir ve yaş şartı karşılanır.

Bu yaş sınırı, beş takvim ayının bir bölümünde tam zamanlı öğrenci olan nitelikli bir "çocuk" için genişletilir. Bu genç yetişkinin, yaş şartının karşılanabilmesi için vergi yılının sonunda sadece 24 yaşının altında olması gerekir (ilişki ve ikamet şartlarının hala karşılanmış olması gerekir). Yani, beş farklı ayın en az bir bölümünde tam zamanlı olan genç yetişkin, 31 Aralık'ta 23 yıl 364 gün olabilir ve başkasının nitelikli "çocuğu" olmak için yaş şartını karşılayabilir. Bir üniversitenin, derslerin Ağustos ayının sonunda başlayıp Eylül, Ekim, Kasım ve Aralık başına kadar devam ettiği standart Güz dönemi, beş takvim ayının bir parçası olarak sayılır. Benzer bir sonuç, standart Bahar yarıyılı için de geçerlidir. Ancak, beş ayın ardışık olması gerekmez ve daha kısa dönemlerin herhangi bir kombinasyonu ile elde edilebilir. Tam zamanlı öğrenci, okulun tam zamanlı olarak kabul ettiği saat veya kurs sayısına kayıtlı olan bir öğrencidir. Kooperatif işlerde çalışan veya meslek lisesi programında yer alan lise öğrencileri tam zamanlı öğrenci olarak sınıflandırılır. Okullar teknik, ticaret ve mekanik okulları içerir.

"Sürekli ve tamamen özürlü" (doktor bir yaş ve üzerini belirtir) olarak sınıflandırılan bir kişi herhangi bir yaşta olabilir ve yaş şartı otomatik olarak karşılanır. Daha ayrıntılı olarak, "sürekli ve tamamen özürlü" tanımı, bir kişinin zihinsel veya fiziksel bir engeli olması, önemli kazanç sağlayan faaliyetlerde bulunamaması ve bir doktorun, durumun bir yıl veya daha fazla sürdüğünü veya sürmesinin beklendiğini belirlemesidir ( veya ölüme yol açabileceğini).

Paylaşılan konut

Davacı, vergi yılının yarısından fazlası boyunca Amerika Birleşik Devletleri'nin elli eyaletinde ve/veya Columbia Bölgesi'nde hak kazanan çocuk(lar)ıyla birlikte yaşamalıdır (talimat başına, altı ay ve bir gün, EIC Çizelgesi'nde 7 ay olarak listelenmiştir) . Birleşik Devletler dışında uzun süreli aktif görevde bulunan ABD askeri personelinin EIC amaçları doğrultusunda ABD'de yaşadığı kabul edilir. Uzatılmış aktif görev, kişinin belirsiz bir süre için veya 90 günden fazla bir süre için göreve çağrılması anlamına gelir (süre 90 günden az olsa bile yine de uzatılmış aktif olarak kabul edilir).

Davacı veya çocuk için okul, hastanede kalma, iş gezileri, tatiller, daha kısa askerlik süreleri veya hapis veya gözaltı nedeniyle geçici devamsızlıklar göz ardı edilir ve bunun yerine evde geçirilen süre olarak sayılır. "Geçici" belki de kaçınılmaz olarak belirsizdir ve genellikle talep sahibinin ve/veya çocuğun geri dönmesinin beklenip beklenmediğine bağlıdır ve IRS bunun ötesinde herhangi bir önemli rehberlik sağlamaz. Çocuk yıl içinde doğmuş veya ölmüşse ve davacının evi çocuğun evi veya potansiyel konutu ise, çocuğun yıl boyunca yaşadığı süre boyunca bu, davacıyla birlikte yaşıyor sayılır ve talimatlara göre, 12 ay Çizelge EIC'ye girilir.

Bir bağımlıyı talep etme kurallarının aksine, nitelikli bir çocuğun kendi geçimini sağlayamayacağına dair bir kural yoktur. Kendini geçindiren bir çocuk, EIC'nin amaçları doğrultusunda yine de nitelikli bir çocuk olarak nitelendirilebilir. Yaşlı evli "çocuklar" için bir istisna vardır. Başka türlü niteliklere sahip bir çocuk evliyse, davacının bu çocuğu bağımlı olarak talep edebilmesi gerekir (ve evli çiftin, bir beyanname vermeleri gerekmeyecek kadar düşük gelire sahip olmaları ve yalnızca başvuruda bulunmamaları veya yalnızca başvuruda bulunmaları gerekir. tevkif edilen vergilerin iadesini talep etmek amacıyla).

Diğer gereklilikler

Yatırım geliri, 2020 vergi yılı için 3.650 dolardan fazla olamaz. 2021 Amerikan Kurtarma Planı Yasası'nın bir sonucu olarak, yatırım gelir sınırı 2021 vergi yılı için geçerli olmak üzere 10.000 ABD Dolarına yükseltilmiştir ve enflasyona göre ayarlanacaktır.

Davacı, Amerika Birleşik Devletleri vatandaşı veya ikamet eden bir yabancı olmalıdır. Bir eşin olduğu ve birinin olmadığı ortak bir evlilik başvurusu durumunda, çift, mukim olmayan eşi mukim olarak görmeyi ve dünya çapındaki tüm gelirlerini ABD vergisine tabi tutmayı seçebilir ve daha sonra EITC'ye hak kazanacaktır.

Nitelikli çocukları olan ve olmayan dosya sahipleri, vergi yılının yarısından fazlasını (altı ay ve bir gün) 50 eyalette ve/veya Amerika Birleşik Devletleri'nin Columbia Bölgesi'nde yaşamış olmalıdır. Porto Riko, Amerikan Samoası, Kuzey Mariana Adaları ve diğer ABD bölgeleri bu bağlamda sayılmaz. Ancak, uzatılmış askerlik görevinde bulunan kişi, görev yaptığı süre için bu şartı yerine getirmiş sayılır.

Nitelikli bir çocuk talep etmeyen dosya sahipleri, 25 ila 64 yaşları arasında olmalıdır. Nitelikli çocuğu olmayan evli bir çift için, bu yaş aralığında sadece bir eş olmalıdır. Nitelikli çocuğu olan bekar bir kişi için, bekar kişinin kendisinin başka bir akrabanın nitelikli çocuğu olarak talepte bulunamaması şartı dışında herhangi bir yaş şartı yoktur (yukarıdaki Yaş bölümüne bakınız). Nitelikli en az bir çocuğu olan evli bir çift, özellikle evli çiftin gelir elde etmesi ve EITC talep etmeyi seçmesi durumunda, yalnızca ara sıra başka bir akraba tarafından talep edilebilir olarak sınıflandırılır.

Tüm dosya sahipleri ve talep edilen tüm çocuklar geçerli bir sosyal güvenlik numarasına sahip olmalıdır. Bu, "Yalnızca INS yetkilendirmesi ile çalışmak için geçerlidir" veya "Yalnızca DHS yetkilendirmesi ile çalışmak için geçerli" ile basılmış sosyal güvenlik kartlarını içerir.

Bekar, Hanehalkı Başkanı, Nitelikli Dul(er) ve Evli Başvuru Ortaklığı, EITC için eşit derecede geçerli dosyalama durumlarıdır. Aslında, her iki eşin gelirine bağlı olarak, Evli Başvuru Ortaklığı bazı durumlarda avantajlı olabilir, çünkü 2009'da MFJ için aşamalı olarak çıkış 21.450 dolardan başlarken, diğer dosyalama durumları için aşamalı çıkış 16.450 dolardan başlar. Yasal olarak evli bir çift, tüm yıl ayrı yaşasalar ve yıl boyunca hiçbir gelir veya gider paylaşmasalar bile, her iki eşin de kabul etmesi koşuluyla MFJ'ye başvurabilirler. Ancak, her iki eş de aynı fikirde değilse veya aile içi şiddet gibi başka durumlar söz konusu ise, yılın son altı ayı çocuklarla ayrı yaşayan ve diğer şartları taşıyan eş, Hane Reisi olarak başvurabilir. Veya yasal olarak evli olan bir çift için ayrı zamanlarda bir muhasebeciyi ziyaret etmeyi ve hatta ayrı ziyaretlerde ortak bir geri dönüş imzalamayı düşünebilirler. Üç ayrı hesaba kadar doğrudan para yatırma talebinde bulunmak için kullanılabilecek bir IRS formu bile vardır. Ayrıca, bir kişi 31 Aralık'a kadar boşanırsa, vergi açısından kontrol eden yılın son günü medeni hali olduğundan, bu taşıyacaktır. Ayrıca, bir kişi 31 Aralık'a kadar eyalet yasalarına göre "yasal olarak ayrılmışsa", bu da taşıyacaktır. EIC amaçları için tek diskalifiye dosyalama durumu, evli olarak ayrı dosyalamadır.

EIC, kazanılan gelirin veya düzeltilmiş brüt gelirin daha büyük olanı tarafından aşamalı olarak sona erer.

2018'de, toplam gelirleri tam olarak 3.500$'ı yatırım geliri olmak üzere 24.350$'dan az olan evli bir çift, nitelikli çocuk sayısı için maksimum krediyi alacaktı (yani, 3 çocuklu 6.431$). Ancak bu çiftin bunun yerine 3.501 $ yatırım geliri varsa, o zaman - bekar veya evli, çocuklu veya çocuksuz herhangi bir talep sahibi için yatırım gelirinin 3.500 $ 'dan fazla olamayacağı kuralı nedeniyle - bunun yerine sıfır EIC alacaklardır. Bu, fazladan bir dolarlık yatırım geliri nedeniyle 6.431$'a varan bir kayıptır ve kayıp, çiftin yatırım gelirinin neredeyse iki katıdır. Bu uç bir durumdur, ancak yatırım dolarının artmasının vergi sonrası dolar kaybına neden olacağı gelir aralıkları ve durumlar vardır. (24.350 ABD Doları yerine Bekar, Hanehalkı Başkanı ve Nitelikli Dul(er) için aşamalı olarak kullanımdan kaldırma 18.700 ABD Dolarından başlar.)

Normal koşullarda EIC, çocuk sayısına bağlı olarak %16 veya %21 oranında nispeten yavaş bir şekilde sona erer.

Dikkatsiz veya hileli iddialar için izin verilmemesi

Bir kişi veya çift, uygun olmadığında EIC talep ederse ve IRS, "hatanın EIC kurallarının pervasız veya kasıtlı olarak göz ardı edilmesinden kaynaklandığını" belirlerse, iki yıl boyunca EIC'ye izin verilmeyecektir. Bir kişi veya çift, hileli bir iddiada bulunurlarsa on yıl süreyle izin verilmez. Bu süreden sonra eski haline getirilmek için Form 8862 gereklidir. Ancak, EIC yalnızca matematiksel veya yazım hatası nedeniyle azaltılmışsa bu form gerekli değildir.

IRS Yayınından 2012 için Örnek(ler). 596

Cynthia ve Jerry Gray'in 6 ve 8 yaşlarında iki çocuğu var. 2012 vergi yılı için, bir eş 10.000 dolar maaş aldı ve diğer eş 15.000 dolar kazandı, ayrıca çift bir tasarruf hesabından 525 dolar faiz aldı. Aşamalı çıkış aralığına girdiklerinden, EIC'leri kazanılan gelir veya düzeltilmiş brüt gelirden daha büyük olana göre aşamalı olarak kaldırılacaktır. Bu nedenle, iki çocuklu MFJ için EIC tablosunda 25.525 $'a bakacaklar ve bu miktar 4.557 $'dır. Çocukları talep ettikleri için, Grilerin ayrıca her çocuk için, çocuğun adını, sosyal güvenlik numarasını, doğum yılını, çiftle olan ilişkisini ve Birleşik Krallık'ta çiftle birlikte yaşadıkları ayları soracak olan vergi beyannamelerine EIC Çizelgesi eklemeleri gerekecektir. 2012'de eyaletler. Griler 1040A kullanıyorsa, 38a satırına 4,557 $ girecekler. Form 1040'ı kullanırlarsa, 64a satırına 4,557 $ girecekler.

Grafik, 2020

Nitelikli bir çocuğun durumu için Vergi Kredisi

2020 itibariyle, bir çocuk ve ebeveynin tek başına veya hane reisi olarak dosyalanması:

  • Vergi kredisi, 10.540$'a kadar olan gelir için kazanılan her bir dolar için 0.34$'a eşittir.
  • 10.540$ ile 19.330$ arasındaki gelirler için vergi kredisi 3.584$'lık sabit bir "plato"dur.
  • 19.330$ ile 41.765$ arasındaki gelirler için, vergi kredisi 19.330$ üzerinde kazanılan her bir dolar için 0.1598$ azalır.
  • 41.765 doların üzerindeki gelirler için vergi kredisi sıfırdır.

Bu, en açık mavi, düz çizgi ile temsil edilir:

EITC 2020

Darbe

Sosyal yardımlar

Geleneksel refah altında, yardımlarda dolar başına bir azalma, kazançlarda bir artışa tekabül ediyordu. Standart kayıtsızlık eğrisi analizi, bunun OABC'nin "çarpılmış" bir bütçe kısıtlaması yarattığını ve bu da bireyin fayda maksimize etme paketinin hiç çalışma içermemesini çok olası hale getirdiğini göstermektedir.
EITC, geleneksel refahın aksine, OABCD için "daha yumuşak" bir bütçe kısıtlaması yaratır ve teorik olarak bir bireyin faydasını en üst düzeye çıkaran paketin birkaç saatlik çalışmayı içermesini teorik olarak çok daha olası kılar.

2013 yılında 56 milyar dolarlık bir maliyetle EITC, Medicaid (275 milyar dolar federal ve 127 milyar dolar devlet harcaması) ve gıda pullarından (78 milyar dolar) sonra Amerika Birleşik Devletleri'ndeki en büyük üçüncü sosyal refah programıdır . Neredeyse 27 milyon Amerikalı hane, 2010 yılında EITC aracılığıyla 56 milyar dolardan fazla ödeme aldı. Bu EITC doları, ödemiş olabilecekleri bordro vergilerini büyük ölçüde geri ödeyen, ülkenin en düşük ücretli çalışan insanlarının yaşamları ve toplulukları üzerinde önemli bir etkiye sahipti. EITC, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki en etkili sosyal refah programlarından biridir. Nüfus Sayım Bürosu, alternatif bir yoksulluk hesaplaması kullanarak, EITC'nin 2010 yılında yoksulluk sınırının 5,4 milyonunu aştığını tespit etti.

EITC'nin teşvik edici etkileri ve diğer tüketimi artırıcı politikalar, daha yeni ve titiz çalışmalarla sorgulanmıştır. Haskell (2006), götürü vergi kredisi alanların benzersiz harcama modellerinin ve tüketim malları için giderek artan küresel tedarik zincirinin, yüksek, yerelleştirilmiş çarpanlar üretmeye karşı üretken olduğunu bulmuştur. Yerel çarpan etkisini, tipik ekonomik getirilerle daha uyumlu olacak şekilde, 1,07 ila 1,15 aralığında bir yere yerleştiriyor. Düşük çarpan, alıcıların tarım ürünleri veya restoran ziyaretleri gibi yerel olarak üretilen ürün ve hizmetlere karşı tipik olarak başka yerlerde üretilen "büyük bilet" dayanıklı mal alımlarını vurgulamalarından kaynaklanmaktadır. Bununla birlikte, Haskell bir gümüş astara işaret ediyor: Krediyi tasarruf veya yatırım için kullanan alıcıların, otomobiller, okul harçları veya sağlık hizmetleri gibi sosyal hareketliliği teşvik eden büyük bilet alımlarında belki daha önemli faydaları var.

Yapısı nedeniyle, EITC, en alt iki dilimdeki düşük gelirli ailelere (hanelerin %0-40'ı) yardımı hedeflemede etkilidir. Buna karşılık, asgari ücretli çalışanların sadece %30'u federal yoksulluk sınırına yakın veya altındaki ailelerde yaşıyor, çünkü çoğu gençler, genç yetişkinler, öğrenciler veya eğitimlerini veya aile gelirlerini tamamlayan eşler. Asgari ücretin karşıtları, bunun yoksullara yardım etmenin EITC'yi ayarlamaktan daha az etkili bir yol olduğunu savunuyorlar.

EITC, bir tepeye çıkmanın, bir plato boyunca seyahat etmenin ve ardından tepeden aşağı inmekten daha yavaş inmenin grafiksel bir fayda modelini takip eder. Örneğin, nitelikli iki çocuğu olan ve yıllık yedi bin dolarlık geliri olan evli bir çift, 2.810 dolarlık EITC alacak (tepeye doğru gidiyor). On beş bin dolardan bu çift, 5.036 dolarlık EITC (plato) alacak. Ve yirmi beş ve otuz beş bin dolar karşılığında, aynı çift, iki çocuğuyla birlikte sırasıyla 4.285 dolar ve 2.179 dolar EITC alacak.

Bekar bir kişi (tek ebeveyn, teyze, amca, büyükanne ve büyükbaba, büyük kardeş vb. gibi) tepeye aynı oranda çıkar ve platoda hak kazanan iki çocuk için 5.036$'lık aynı maksimum EITC'yi alacaktır. Ancak bekar kişinin daha kısa bir platosu vardır. Ve böylece, iki uygun çocuğu ve yirmi beş ve otuz beş bin geliri olan bekar bir kişi, sırasıyla 3.230 $ ve 1.124 $ EITC alacak (tepeden aşağı gidiyor).

EITC, bir nitelikli çocukla %16'da ve iki çocuk ve üç veya daha fazla çocuk için %21'de aşamalı olarak sona erer. Bu nedenle, fazladan elli dolarlık gerçek kazanılmış gelire sahip olmak her zaman tercih edilir (elli dolarlık artışlarla EITC adımları tablosu).

Evli Dosyalama Ortaklığı için GRAFİK plato aralığı, diğer dosyalama durumları için platodan beş bin dolar daha uzun sürüyor ve bu nedenle MFJ bazı gelir aralıkları için avantajlı olabilir. Bekar, Hanehalkı Başkanı ve Nitelikli Dul(er), EITC talebinde bulunmak için eşit derecede geçerli ve uygun dosyalama durumlarıdır. Tek diskalifiye durumu, Evli Dosyalama Ayrı Ayrı'dır. Ancak, bir çift, yasal olarak evli ve her ikisi de aynı fikirdeyse, tüm yıl boyunca ayrı yaşasalar bile, Ortak Evli Başvurusu yapabilirler.

Sağlık üzerindeki etkisi

EITC'nin 2016 yılındaki bir incelemesi ve EITC ile durum eşleşmeleri, anne ruh sağlığı, düşük doğum ağırlıklı doğumlar ve iltihaplanma ile ilişkili diğer sağlık göstergeleri üzerinde önemli etkiler buldu.

çalışan anneler

2020 tarihli bir araştırmaya göre, EITC'nin getirilmesi anne istihdamını yüzde 6 artırdı. EITC, çocuk bakımı sübvansiyonları veya ebeveyn izni olmamasına rağmen Amerika Birleşik Devletleri'nin neden yüksek düzeyde anne istihdamına sahip olduğunu açıklayabilir .

Maliyet

EITC'nin ABD federal hükümetine doğrudan maliyeti 2012'de yaklaşık 56 milyar dolardı. IRS, bu maliyetin %21 ila %25'inin (11,6 ila 13,6 milyar dolar) alıcılara uygunsuz şekilde verilen EITC ödemelerinden kaynaklandığını tahmin ediyor. aldıkları EITC yardımına hak kazanmadılar. 2013 vergi yılı için IRS, sahte iddialarda tahmini 13.6 milyar dolar ödedi. IRS, 2003 ve 2013 yılları arasında EITC'ye 132,6 milyar dolar fazla ödedi.

EITC'nin doğrudan mali maliyeti, iki faktör tarafından kısmen dengelenebilir: EITC tarafından işgücüne çekilen yeni işçiler tarafından oluşturulan herhangi bir yeni vergi (işverenler tarafından ödenen bordro vergileri gibi); ve kazanılan gelir vergisi kredisi alan aileler tarafından yapılan ek harcamalardan elde edilen vergiler.

Bazı ekonomistler, EITC'nin , bireylerin EITC yardım çekleriyle yoksulluktan kurtulmalarından kaynaklanan hak harcamalarında makul bir azalmaya neden olabileceğini belirtmişlerdir . Bununla birlikte, vergi öncesi gelir, çoğu eyalet ve federal yardım için uygunluğu belirlediğinden, EITC, bir vergi mükellefinin eyalet veya federal yardım yardımları için uygunluğunu nadiren değiştirir.

Tahsil edilmemiş vergi kredileri

EITC'ye hak kazanan milyonlarca Amerikalı aile bunu alamıyor ve esasen milyarlarca doları sahipsiz bırakıyor. IRS, uygun vergi mükelleflerinin yaklaşık yüzde 20'sinin her vergi yılında 7,3 milyar dolarlık Kazanılmış Gelir Vergisi Kredisi (EITC) talep etmediğini tahmin ediyor.

Amerika Birleşik Devletleri'ndeki birçok kar amacı gütmeyen kuruluş, bazen hükümetle ve bazı kamu finansmanıyla ortaklaşa, kredi bilincini artırarak ve ilgili vergi formlarının doldurulmasına yardımcı olarak EITC kullanımını artırmak için tasarlanmış programlar başlattı. Bir örnek, Talep Et! Minnesota'lıların EITC'yi talep etmelerine yardımcı olmak için 2006'da başlatılan Minnesota'daki kampanya.

Kaliforniya eyaleti, işverenlerin her çalışanı EITC hakkında her yıl yazılı olarak W-2 formları dağıtılırken bilgilendirmesini şart koşuyor.

Vitrin vergi hazırlığı, "RAC'ler", hazırlık ve hesap ücretleri, üçüncü taraf borç tahsilatı

RAL'ler (Geri Ödeme Beklenti Kredileri), beklenen bir vergi iadesinin güvencesi üzerine kısa vadeli kredilerdir ve RAC'ler (Geri Ödeme Beklenti Çekleri), daha sonra bankadan bir çek veya banka kartı ile ödenen vergi iadelerini almak için özel olarak bekleyen geçici hesaplardır. daha az ücret. Kazanılan Gelir Kredisi, RAL'ler ve RAC'lerin birleşimi, vitrin vergi hazırlama endüstrisi için büyük bir pazar yarattı. 2002 yılında Brookings Enstitüsü'nün Cleveland vergi mükellefleri üzerine yaptığı bir araştırma, EIC talep eden dosya sahiplerinin yüzde 47'sinin RAL satın aldığını, buna karşılık EIC talep etmeyenlerin yüzde 10'unun RAL satın aldığını buldu. Vergi hazırlama endüstrisi, IRS verilerine dahil edilen RAL müşterilerinin en az yarısının aslında bunun yerine RAC'leri aldığını yanıtladı.

Bu finansal ürünler, vergi hazırlığı için şişirilmiş fiyatlar, hesap ücretleri, RAL faiz oranları ve üçüncü taraf borç tahsilatı uygulaması (eskiden "çapraz tahsilat" olarak adlandırılırdı) dahil olmak üzere çeşitli gerekçelerle eleştirildi. Ancak vergi hazırlık şirketleri şimdi daha belirsiz bir şekilde uygulamaya yalnızca "önceki borç" olarak atıfta bulunuyor gibi görünüyor. Bu uygulama, bir RAL veya RAC veren banka bir diğeri için tahsilat yaptığında ortaya çıkar. Yani, bu tür borç verenler, üçüncü şahıs borç tahsilatı amacıyla bir müşterinin cari yıl vergi iadesinin tamamını veya bir kısmını alabilir ve bankaların tahsil ettiği borç türlerinin ne kadar geniş olduğu açık değildir. Bu, IRS tarafından toplanan daha sınırlı borç türleri ile çelişmektedir. Bir bankanın diğerine borç tahsil etmesi uygulaması, vergi hazırlığı yapan müşteriye yeterince açıklanmayabilir; Öte yandan, bazı müşteriler, geri ödemelerinin devlet tarafından ele geçirilmesiyle sonuçlanan yükümlülükleri ifşa etmeyebilir. Hem RAL'ler hem de RAC'ler ile müşteri, bankaya vergi iadesi için ilk hakları verir ve her ikisi de aynı üçüncü taraf banka tahsilatı riskini taşır.

"Hızlı Geri Ödeme" gibi reklam ibareleri, bu finansal ürünler havaleleri vergi beyannamesi işlemenin rutin otomasyonunun ötesinde hızlandırmadığı ve bunların kredi başvurusu olduğunu açıkça ortaya koymadığı için aldatıcı ve yasa dışı kabul edildi. 2011 vergi sezonundan itibaren IRS, hazırlayıcılara ve finansal kurumlara, RAL başvurularının onaylanıp onaylanmadığını belirlemede bankalara yardımcı olan “borç göstergesi” sağlamayacağını açıkladı. 2013 vergi sezonundan itibaren, büyük bankalar artık RAL'leri değil, yalnızca RAC'leri sunmaktadır.

Bununla birlikte, CNN Money'deki Mart 2013 tarihli bir makale , vergi hazırlık şirketlerinin RAL'lere benzer bir finansal ürün yelpazesi sunduğunu bildirdi. Makale ayrıca, "NCLC [Ulusal Tüketici Hukuku Merkezi] ayrıca, bazı şüpheli vergi hazırlayıcılarının, vergi mükelleflerini ofislerine çekmek için vergi iadesi kredileri sunduğunu, ancak onlara parayı ödünç vermeye niyetlerinin olmadığını tespit etti."

Ayrıca bakınız

Referanslar

daha fazla okuma

Dış bağlantılar

Mükellef bilgileri/araçları:

  • Bir kişinin EITC'ye uygun olup olmadığını belirlemeye yardımcı olabilecek IRS EITC Asistanı
  • IRS 1040 Talimatları 2010 , Sayfa 45-48'deki Kazanılan Gelir Kredisi talimatları, isteğe bağlı çalışma sayfaları 49-51, kredi tablosunun kendisi 51-58. Bir kişi uygun bir çocuk talep ediyorsa, yalnızca gerekli ek Çizelge EIC'dir.
  • IRS Programı EIC . Nitelikli çocuk(lar) talep eden bir kişi veya çiftin bu formu 1040 veya 1040A vergi beyannamesine eklemesi gerekir.
  • IRS Yayını 596 - Kazanılan Gelir Kredisi , potansiyel olarak kredi talebinde bulunacak kişilere yönelik bir yayın.

Organizasyonlar/kampanyalar:

Arka plan:

  • Bölüm 13 arasında ( "Emeklilik, Sağlık, Yoksulluk, İstihdam, Engellilik ve Diğer Sosyal Sorunlar İlişkin Vergi Karşılıkları") Ev yollar ve yöntemler Komitesi 'nin Yeşil Kitap önceki EITC parametrelerini içeren tarihsel bilgiler sağlar. (Buraya bağlanan sürüm 2004 baskısıdır. Not: Her yıl yayınlanmaz.)

Politika analizi: